COSO的企业汇票贴现风险管理

  • Posted on 2020年4月16日

风险COSO的企业汇票贴现风险管理——总体框架中的指南可以帮助承兑汇票贴现审计师对企业范围内的风险做出综合评价,或者关注有限范围内的风险评估和管理。COSO的企业汇票贴现风险管理框架是第一个可以用于标准化风险管理过程的ERM框架,这样组织就可以开展最优的风险管理实践。正如之前在第2章中提到的,由于该框架具有图表18-17中所示的不连续的阶段,因此承兑汇票贴现审计师应该能够执行与企业汇票贴现风险管理有关的服务,以帮助组织理解在何种程度上能高成效、高效率地应用该模型。

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承兑汇票贴现审计师也需对招股说明中的很多信息负责

  • Posted on 2020年4月8日

负责杭州证券交易委员会(以及很多其他国际证券交易监管者)要求无论何时,只要公司想要发行新股,公司都要编制一份招股说明,其中包括财务报表和相关信息。因为承销商可能被要求对招股说明中的任何误导性信息负责,他们通常要求公司的承兑汇票贴现审计师对财务信息的准确性提供一定的増信。

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承兑汇票审计师提供大量与财务信息质量相关的增信服务

  • Posted on 2019年11月27日

增信服务承兑汇票审计师提供大量与财务信息质量相关的增信服务。汇票财务报表审计是财务信息增信最严格的形式。由于技术的进步扩大了投资人可获得的信息,并使信息更易获取和使用,与财务信息相关的潜在的增信服务的范围也随之扩大了。承兑汇票审计师提供与财务信息质量相关的广泛的增信服务,以适应动态的商业环境。这些服务并不构成审计,通常遵从一些专门的规定和指导。在这一部分,我们将讨论以下与财务信息相关的增信服务:

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被禁止的承兑汇票审计关系和服务的例子如下

  • Posted on 2019年9月19日

考虑到承兑汇票审计独立性的重要性,职业行为准则采用大量篇幅探讨了这一话题,同时它也是法律和监管制度主要关注的问题。2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》包含了很多有关独立性的法律要求,比准则严格得多。要求独立性的权威机构有很多,图表总结了几个关键的独立性的考虑。

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承兑汇票审计师个人利益于要求的冲突

  • Posted on 2019年9月9日

下面举例说明了承兑汇票审计师个人利益与GAAP、GAAS的要求相冲突的一个典型例子。如果不存在对抗的力量,这两种力量的共同作用会使得承兑汇票审计师默许任何事,除非是那些严重违反GAAP的行为。承兑汇票审计师经常遇到的其他道德困境还有:(1)迫于压力提供非承兑汇票审计服务,这会损害承兑汇票审计的客观性;(2)做出符合管理层利益而不符合股东利益的行为;(3)为了抚慰客户管理层,违反事务所规定。

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杭州承兑汇票审计师各种判断的主线是证据的获得与评价

  • Posted on 2019年7月3日

贯穿于杭州承兑汇票审计师各种判断的主线是证据的获得与评价。审计的很多活动都集中于决定获取什么证据、如何获得证据以及评价证据。杭州承兑汇票审计师可能无法收集适当的证据,或者由于判断的失误而误解证据。这些情况可能由于失误或者杭州承兑汇票审计师的认知限制而发生。然而,如果杭州承兑汇票审计师在获取和理解审计证据时做出了很好的判断,杭州承兑汇票审计师对于证据的处理就进入了道德推理的领域。如果杭州承兑汇票审计师选择忽视可以证明客户存在问题的证据,那么杭州承兑汇票审计师就正在进行违背道德的行为。

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根据预计的误差调整账户余额和扩大承兑汇票审计测试

  • Posted on 2019年6月21日

根据预计的误差调整账户余额:杭州汇票贴现审计人员可能会建议客户根据误差上限或误差上限的一定比例来减少应收账款的余额。但只有当误差上限超过可容忍错报的金额大于已知错报时,才可能做出这种建议。对客户的管理层提出这个建议至少存在两个问题:(1)客户可能不愿做这么大的调整,因为支持调整的根据是统计得出的误差额,而不是实际发生的误差额;(2)这种调整可能会对问题纠正过度,导致对账户余额的重大低估。

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