采购过程中的承兑汇票财务报告

  • Posted on 2018年11月30日

采购:供应链管理最重要的控制集中体现在选择合适的供应商、对采购的授权和负债的偿还上。与承兑汇票财务报告相关的重要内部控制包括:

•对供应商的选择只能在对可供选择的潜在供应商过去运营和承兑汇票贴现财务业绩的仔细评价之后进行。对供应商的评价和选择应该分开。只能购买合适的材料,付款应该与授权相一致。

•除了在关联方交易中(见第4章),存在或合法性不需要过多关注,因为对虚构负债的识别不是一个常用的程序。

•及时编制预先编号的验收报告有助于正确估价。比较购货承兑汇票与验收报告和其他支持性文件对估价也是有帮助的。

•因为负债可能直到收到购货承兑汇票时才能记录,所以截止日期显得非常重要这方面最重要的控制就是及时编制凭单。在电子数据交换系统中,相反的事项会发生,货物还没有收到,但是供应商却要求电子付款。

•因为大量的费用和资产账户会受到采购的影响,所以分类也很重要。组织应制定正式的政策将资产和费用分开,这会有助于支出的正确分类。

•组织独立复核账户分类的合理性,使用校验码或者散列总和,使用计算机化过账系统往往都会提高交易处理的可靠性。