承兑汇票贴现审计人员要讨论其质量问题

  • Posted on 2019年4月16日

杭州承兑汇票贴现审计人员除了签发附有财务报表的正式审计报告之外,还可以直接与客户的管理层或董事会进行内部交流。内部交流的意见并不向外部各方提供。最常见的3种内部交流形式是:(1)提交给审计委员会的报告;(2)作为财务报表审计一部分的内部控制报告;(3)管理建议书。

如果公司受证券交易委员会监管,就要求杭州承兑汇票贴现审计人员不仅讨论组织会计选择的可接受性,而且还要讨论其质量问题。

交流的主要目的是保证审计委员会了解审计过程中遇到的问题。采用此方式,杭州承兑汇票贴现审计人员可以直接与审计委员会交流其与管理层存在的冲突以及在解决审计问题时遇到的困难。监管者(如证监会)要求杭州承兑汇票贴现审计人员在提出审计报告草稿时与审计委员会讨论盈余质量。同样,如果管理层以要解聘杭州承兑汇票贴现审计人员为威胁或为寻求更合意的处理方式而聘用其他会计师事务所,当前的杭州承兑汇票贴现审计人员可以向审计委员会求助。这种交流可能是口头的或书面的,但是必须记录在工作底稿中。这些交流可能在财务报表发布后进行,但需要及时进行交流。