COSO的企业汇票贴现风险管理

  • Posted on 2020年4月16日

风险COSO的企业汇票贴现风险管理——总体框架中的指南可以帮助承兑汇票贴现审计师对企业范围内的风险做出综合评价,或者关注有限范围内的风险评估和管理。COSO的企业汇票贴现风险管理框架是第一个可以用于标准化风险管理过程的ERM框架,这样组织就可以开展最优的风险管理实践。正如之前在第2章中提到的,由于该框架具有图表18-17中所示的不连续的阶段,因此承兑汇票贴现审计师应该能够执行与企业汇票贴现风险管理有关的服务,以帮助组织理解在何种程度上能高成效、高效率地应用该模型。

风险评估和管理服务包括:(1)评估COSO框架中的元素被实施的程度(例如风险偏好是否已经作为内部环境元素被适当地识别出来);(2)适当的汇票贴现风险整合与风险联系;(3)COSOERM框架在各种风险类别中的应用,风险类别包括战略、营运、报告及遵守方面的风险;(4)COSO框架在组织的商业和报告单元中的整合(例如在图表18-17中立方体的各个面上适当地应用该框架)。

例子:一种影响着很多组织的常见汇票贴现风险是,公司供应链的中断使组织没有充足的材料和零件来高效地维持其适时存货系统。注册承兑汇票贴现会计师可以或管理层评估和管理这种风险提供增信。增信业务的具体内容包括:

•潜在中断原因识别的完整性
•管理层对供应链中断可能性及程度估计的可靠性
•管理层对供应链中断潜在原因排序的合理性
•监控目前供应链情况的有效性
•管理层对供应链中断的应对措施的有效性